Barème d’impôts au Luxembourg : comment ça marche ?

En France, l’impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire depuis 2019. Il est calculé en fonction du revenu net imposable et également en fonction du barème et du nombre de parts de quotient familial. Le système d’imposition luxembourgeois ressemble beaucoup au système français. En effet, à partir de votre salaire brut, deux prélèvements sont effectués par l’administration : 

• Les cotisations sociales dues ;
• L’impôt sur le revenu.

Le calcul de l’impôt au Luxembourg se fait selon deux critères : 

• Votre salaire net au Luxembourg ;  
• Votre classe d’imposition.

Ces deux informations vous permettent de vous situer dans le barème d’impôts du Luxembourg, qui vous renseigne sur le taux d’imposition vous concernant. 

La fiche de retenue d’impôt (ou certificat de salaire, de retenue d’impôt et de crédits d’impôt bonifiés) est un document obligatoire que doivent posséder les salariés et les pensionnés du Luxembourg. En effet, c’est grâce à cette fiche que l’employeur ou la Caisse Nationale d’Assurance Pension va pouvoir effectuer le calcul de votre impôt au Luxembourg.

La fiche de retenue d’impôt est automatiquement envoyée aux contribuables en début d’année par l’Administration des Contributions Directes. Une fois le document en votre possession, il est impératif de le transmettre à votre employeur. Sans cela, il vous sera automatiquement appliqué le taux d’imposition forfaitaire de 33%. C’est sur la fiche de retenue d’impôt que figure votre taux ou classe d’impôt, permettant le calcul de votre impôt au Luxembourg.

En fonction de votre salaire net au Luxembourg, vous faites partie de l’une des 23 tranches du barème d’impôts du Luxembourg. Comme dans de nombreux pays, plus votre salaire net au Luxembourg est élevé, plus le montant de votre impôt le sera également. Grâce au tableau ci-dessous, découvrez à quelle tranche du barème d’impôts du Luxembourg 2023 vous appartenez et réalisez le calcul de votre impôt au Luxembourg :

Saviez-vous que vous pouviez appartenir à une certaine tranche d’imposition sans pour autant payer la totalité du taux théorique indiqué sur le tableau ci-dessus ? C’est parce que le barème d’impôt au Luxembourg doit être considéré en association avec votre classe d’impôt afin de pouvoir réaliser le calcul de votre impôt au Luxembourg. Il existe 3 classes d’imposition. 

• CLASSE 1 : concerne les contribuables célibataires sans enfant ainsi que les contribuables séparés ou divorcés depuis plus de 3 ans et sans enfant ;
• CLASSE 1A : concerne par exemple les contribuables avec enfant, qu’ils soient célibataires ou séparés ou divorcés depuis plus de 3 ans ; 
• CLASSE 2 : concerne les contribuables mariés imposés collectivement, avec ou sans enfant, ainsi que les contribuables séparés, divorcés ou veufs depuis moins de 3 ans. 

Si vous faites partie de la classe 1, le taux du barème d’impôts du Luxembourg s’applique sur la totalité de vos revenus. 

Exemple : si votre salaire net au Luxembourg est de 33 500 €, votre taux d’imposition sera de 26%. Vous paierez donc 8 710€ d’impôt par an. 

Si vous faites partie de la classe 1a, deux cas de figure sont possibles : 

• soit vous gagnez plus de 45 000 € par an, auquel cas vous serez imposé sur la totalité de votre salaire net au Luxembourg ; 

• soit vous gagnez moins de 45 000 € par an. Dans ce cas, la moitié de la différence entre votre revenu annuel et le seuil de 45 000 € sera soustraite à votre salaire net au Luxembourg. C’est cette nouvelle somme qui sera prise en compte pour le barème d’impôts du Luxembourg. 

Exemple : si vous gagnez 28 000 € par an, la moitié de la différence entre votre salaire et le seuil de 45 000 €, soit 8 500 €, sera soustraite de votre revenu annuel imposable. La somme prise en compte dans le barème sera donc 19 500 €. Vous serez imposé à hauteur de 12% et paierez 2340 € d’impôts par an. 

Si vous appartenez à la classe 2, le barème s’applique sur la moitié des revenus imposables du ménage. La somme obtenue est ensuite multiplié par 2.

Exemple : si le salaire net au Luxembourg total pour votre foyer est de 98 000 €, la moitié, soit 49 000 €, sera soumise au barème d’impôts du Luxembourg. Le taux d’imposition sera donc de 39%. La somme obtenue (19 110 €) sera ensuite multipliée par 2. Votre foyer paiera donc 38 220 € d’impôt annuel. 

Jusqu’en 2018, les contribuables non résidents mariés dont 50% des revenus provenaient du Luxembourg bénéficiaient automatiquement de la classe d’impôt 2. Cela permettaient une application différente du barème d’impôts du Luxembourg. Ce n’est plus le cas aujourd’hui. En effet, pour pouvoir appartenir à la classe 2, il est maintenant nécessaire de demander l’assimilation fiscale en remplissant une déclaration d’impôt au Luxembourg (formulaire 100F). 

Être imposé collectivement au Luxembourg peut être intéressant pour un couple, mais l’assimilation a aussi ses inconvénients. Une fois assimilé, vous serez par exemple dans l’obligation de réaliser une déclaration fiscale au Luxembourg chaque année. C’est pourquoi cette décision demande une étude approfondie de votre situation. Chez DECLALUX, nous vous aidons à prendre la bonne décision. Contactez gratuitement l’un de nos experts fiscalistes afin de bénéficier de conseils personnalisés. Vous avez d’ores et déjà choisi de demander l’assimilation fiscale ? Réalisez votre déclaration dès maintenant grâce à notre outil en ligne totalement gratuit !

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